Прохождение обучения в любом из образовательных учреждений, будь то очное или дистанционный курс теории, имеющих государственную лицензию, предполагает возможность возврата денежных средств, взимаемых в виде налога на доход (налогового вычета). Автошколы в этом плане не исключение. Возврат налоговых вычетов за обучение в автошколах возможен в виде определенного процента от суммы, потраченной на обучение.
Законодательство предусматривает такую возможность за счет взимания налогов с доходов граждан (физических лиц). Правилами действующего законодательства установлено, что вернуть часть потраченных средств имеют возможность не только сами обучающиеся, но и их близкие.
Процедура возврата средств осуществляется с соблюдением основных правил, по нормам и требованиям Налогового Кодекса, действующего в Российской Федерации.
Возможности получения денежных средств в виде налоговых вычетов
Получить налоговые вычеты могут граждане, уплачивающие НДФЛ (налоги на доходы физических лиц). Они взимаются в размере 13 % от заработной платы. То есть потенциальные получатели — это официально трудоустроенные граждане, не занимающиеся индивидуальным предпринимательством. После обучения в автошколах бывшие курсанты могут рассчитывать на возврат средств, если они имеют постоянное место работы с официальным трудоустройством и постоянное место регистрации на территории РФ.
Кроме возврата финансов за личное обучение на водительское удостоверение налоговый вычет можно получить при трате финансов на обучение:
- детей;
- подопечных, посещающих автошколу;
- братьев или сестер.
Возраст обучающихся должен быть не старше 24 лет.
Если родители, опекуны, родственники других людей (их родных или приемных детей, братьев, сестер, опекаемых) в дальнейшем планируют получить возврат налогового вычета за обучение в автошколах на категории В (АКПП, МКПП) и других категорий, то при подписании договоров с автошколами документацию необходимо оформлять на того, кто оплачивает курс обучения и планирует вернуть средства.
Задним числом законным путем сделать этого не представляется возможным. Обойти закон и предпринять другие попытки тоже. Таким образом во избежание недоразумений необходимо заранее еще до подписания договоров обговаривать с руководством автошкол все необходимые вопросы.
Суммы для возврата налоговых вычетов
Согласно п. № 2, ст. № 219 НК России максимальная сумма, принимаемая к расчету для возврата налоговых вычетов — 120.000 руб. Здесь стоит справедливо отметить, что стоимость обучения гораздо ниже. Но такая сумма берется из расчета всех затрат, включающих:
- медицинское обслуживание;
- взносы, перечисленные в Пенсионный Фонд Российской Федерации;
- привлечение к оценке квалификации третьих лиц;
- прочие затраты.
Например, обучение обойдется в 30.000 рублей, а медицинское обслуживание — в 100.000. Итоговая сумма составит 130.000 руб., но налоговый вычет будет рассчитан лишь от 120.000. Законодательством предусматривается еще одна особенность. Предельная сумма для расчета возврата средств за курс по обучению детей составляет 50.000 руб.
Примеры:
- собственное обучения за 120.000 — 15.600 руб. (13 % от 120.000);
- обучение детей за 50.000 — 6.500 (13 % от 50.000).
При совместном прохождении обучения, например, детей и их родителей суммы, вносимые за обучение, учитываются по отдельности. Поэтому в дальнейшем и налоговые вычеты будут считаться также отдельно.
Необходимая для возврата налогового вычета документация:
- гражданские паспорта или заменяющие их документы;
- свидетельства о рождении (для обучения детей);
- договора со школами, заключенные от лиц претендентов на получение вычетов;
- лицензия автошколы государственного образца (при ее отсутствии процедура становится невозможна);
- квитанция об оплате обучающей программы (при оплате через кредитные организации);
- справка «2-НДФЛ» за год, в течение которого оплачивалось обучение в автошколе;
- декларация «3-НДФЛ» за этот период;
- заявление установленного образца.
Оформление документов
Документация на возврат налоговых вычетов за обучение в автошколах подается в течение 3 лет. Не стоит забывать, что налоговую декларацию необходимо подавать до конца апреля текущего года за предшествующий. Соответственно и данные о потраченных в прошедшем году средствах должны быть поданы в начале текущего года.
Заполнение заявления
Бланк заявления на возврат налога с указанием суммы вычета и реквизитами для поступления денежных средств можно скачать в интернете и внести необходимые данные в готовую форму. Останется только поставить дату и подпись.
В заявлениях указывают:
- наименования государственных налоговых органов;
- личные данные плательщиков (ФИО, ИНН, адреса официальной регистрации).
Также в обязательном порядке заполняют графы «ОКТМО» и «КБК». Сведения для них берут с полей под номерами 020 и 030 налоговых деклараций. В полях № 050 тех же налоговых деклараций указываются суммы, подлежащие возврату. Они тоже переносятся в заявления. После заполнения необходимых банковских реквизитов остается проставить даты и подписи.
Заполнение деклараций «3-НДФЛ» для получения налоговых вычетов за обучение в автошколах
Оформление деклараций может осуществляться вручную. Но это долгий и сложный процесс. Но совсем не обязательно обращаться с такими вопросами к опытным бухгалтерам. Заполнить декларацию можно и самостоятельно при помощи специальной программы. Для этого необходимо выполнить определенные действия.
1. Установка программы «Декларация 2020», «Декларация 2021», и так далее. Разновидность зависит от года, за который необходимо предоставить отчет. Такие приложения размещены и доступны на официальном сайте налоговой инспекции РФ.
2. После этого необходимо внести запрашиваемые данные в формы:
- сведения о декларанте;
- задание условий.
3. Далее следует заполнение строки о доходах. Для заполнения графы о доходах, полученных в Российской Федерации, нужно использовать справку «2-НДФЛ». В эту форму вводятся:
- информация о зарплате;
- данные о размере отпускных;
- суммы больничных;
- прочие выплаты, полученные в течение всего года;
- сведения о работодателе с его реквизитами.
В итоге после внесения всех данных необходимо подсчитать общие суммы и внести их в специальное окно снизу.
4. Далее необходимо использовать вкладку «Вычеты». Здесь нужно нажать на раздел «Социальные». Потом заполняются соответствующие поля:
- «свое обучение»;
- «зеленый плюс» (при обучении ребенка).
После заполнения нужного поля вносится реально потраченная сумма. Программа автоматически приводит цифры к нужным показателям: 120.000 или 50.000.
5. После произведенных действий нажимаем кнопку «Сохранить».
7. На первом листе бумажного документа снизу от руки заполняется строка, содержащая опись подтверждающих документов или их копий. Необходимо указать количество прилагаемых к отчету листов.
8. На всех страницах ставятся даты и подписи.
Налоговая инспекция не занимается уведомлением граждан об их правах на получение налоговых вычетов за прохождение обучения. В Российской Федерации отсутствует система социального информирования населения. Если гражданин обратился в налоговую инспекцию, ему выплатят положенную сумму. Если нет, через 3 года деньги перейдут государству. Поэтому важно знать свои права, и уметь своевременно ими воспользоваться.
